小规模纳税人合理避税的方法有哪些？

　　要想弄清楚小规模纳税人怎么实现合理避税，咱们就得先搞清楚，小规模纳税人能够享受哪些税收优惠。
　　一、按月10万元（按季30万元）免征增值税优惠。
　　通常来讲，就是只要按月申报的收入未超过10万元（按季申报未超过30万元），你就可以享受增值税免税优惠。
　　文件依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
　　二、按月10万元（按季30万元）免征政府性基金优惠。主要包括教育附加费、地方教育附加、水利建设基金。
　　文件依据：《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税【2016】12号文件。
　　三、小微企业所得税减征优惠。具体来讲，就是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。所以，这个优惠必须是企业所得税纳税人才能享受到，个体户、个人独资企业是不能享受的。
　　文件依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
　　四、六税两费减半征收。对增值税小规模纳税人可在50的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
　　文件依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税【2019】13号文件。
　　那么，作为小规模纳税怎样才能更大限度的享受到这些优惠，实现合理的避税呢？我认为以下几个要点你得重视起来：
　　一、合理选择纳税期限。
　　小规模纳税人可以选择按月申报，也可以选择按季申报，但是一经选择后，一个会计年度内不得变更。打个比方，你在第三季度里7月份开票8万元、8月份开票7万元、9月份开票16万元，你说这种情况选择按月申报划得来还是按季申报划得来？咱们计算一下就清楚了，如选择按月申报，7、8两个月都未超过10万元，免征增值税，9月份开票16万元，应交增值税16万30。48万元；如选择按季申报，则三季度开票总额为31万元，超过按季申报30万元的免征额度，应全额交税31万30。93万元，很明显，选择按月申报能少交税0。45万元，按月更划得来。所以，你可以根据自己开票收入的分散情况，自己先行预测一下，选哪个划得来些。
　　二、尽量少开专用发票。
　　我们都知道，开专用发票是不能免税的，但在销售过程中，我们难免会碰到一般纳税人客户，一般纳税人在进货时都是要求取得专用发票的，不然他买的这批货是不能抵扣进项税额的，所以这个时候，我们就得和他好好谈一谈了，你就说，我在价格上给你优惠4个点，这样把你没进项的亏弥补过来了，还再便宜一个点，你们不是更划算？这样，我们既可以不丢失大客户，又能享受小规模纳税人按月10万元的免征优惠了。
　　三、合理规划发票开具时间。
　　尽量在每个月底的时候查询下税控机发票的开票总额，尽量把开票额度控制在10万元内，如果快要开超过了，刚好又发生一笔业务，尽量跟客户说，放在下个月把发票开出来，不要发生这种不必要的失误，因为一旦开超了，你就得全额交税了。
　　总之，小规模纳税人想要合理实现避税，首先自己得多学习税收优惠政策，掌握了游戏规则，才能在合理合规的前提现实现合理避税。
　　小规模纳税人涉及的税种，主要是增值税以及相应的附加税费，和所得税。
　　小规模纳税人
　　所以，小规模纳税人的税务筹划，重点就是从这两个角度。
　　1、增值税
　　小规模纳税人适用3的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。
　　小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。
　　从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。
　　比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式：
　　在具体的业务设计过程中：
　　1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。
　　2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。
　　3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。
　　4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。
　　5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。
　　6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。
　　2、所得税
　　所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。
　　2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5的所得税，已经不算太高了。
　　3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。
　　4、成本费用入账，使用合规票据，减少账面成本费用，不允许在所得税税前抵扣的情形。
　　5、如果采购业务不规范，很难拿到采购发票，综合权衡，考虑是否可以选择核定征收。
　　小规模纳税人合理避税的方法，在2019年普惠性税优政策下，其他思路笔者认为稍显暗淡。沿着普惠性税优这条主线，小规模纳税人完善细节就能合理合法降低实际税负！
　　一、增值税1、小规模纳税人增值税合理避税的主线
　　通常季度申报增值税的小规模纳税人，满足或争取满足一个季度不含税销售额不超30万元的条件下。须注意以下细节：30万元销售额须以开具增值税普通发票或者不开票收入为主。2、小规模纳税人关于增值税免征的细节
　　避免或者杜绝开具增值税专用发票，无论是自开还是税务局代开增值税专用发票须回避！
　　回避开具增值税专用发票的指导思想：小规模纳税人满足小微企业增值税暂免条件下，开具增值税专用发票的部分，不享受增值税免征！二、增值税附加1、增值税附加主线
　　增值税附加以增值税为税基，关于纳税筹划实质是被动行为。具体包括城建税、教育费附加、地方教育费附加！
　　2、增值税附加的细节
　　增值税附加的细节，笔者认为有2点：首先，纳税人发生增值税应税义务，确有实质计缴义务时，各省已公告增值税附加，享受50的减免或优惠！其此，小规模纳税人开具增值税专业发票时，被动发生实际缴税义务时，享受50的优惠！
　　三、所得税1、企业所得税主线
　　企业所得税满足小微企业优惠条件的，实际征收率（不包含特殊行业和叠加优惠）应税所得额100万元以内的部分，实际征收率5；应税所得额超过100万元到300万元的部分，实际征收率10！2、所得税细节
　　适用于个人所得税（经营所得）的经营主体，不在小微企业所得税优惠的范围内。相关经营主体须知晓并做好提前规划！
　　你提问的合理避税，我的理解就是税收筹划的问题。如果想让税收变得少一些，首先我们就要看一下小规模纳税人需要缴纳哪些税收？重点研究那个税种？
　　正常情况下，小规模纳税人需要缴纳增值税，企业所得税，城市建设税，教育费附加，房产税，印花税等等，如果是生产应税消费品的企业，还要缴纳消费税。在这几个水桶里边，负担比较重的就是增值税和企业所得税，只要把这两个税种能够策划好，总体税负就不会太高。
　　小规模纳税人的增值税，按照征收率来进行征收，只要有销售收入就要按照收入征收率计算税款来进行缴纳。如果你要依照税法规定，如实记账，那么在这方面是没有什么可以好筹划的。只有充分利用好税收优惠政策，才能够减少税收缴纳。今年1月份刚刚出台的小规模纳税人每月销售额小于10万的可以免予征收增值税。你必须要利用好这个政策，控制好每个月的销售收入，不要超过10万元，因为如果超过的话就要按全额进行征收，增值税就会马上增加。更深一步的层次就要利用好一址多照相关的政策，这一点就不深入长谈了，或者有（可以私信给我）。
　　在企业所得税方面，要注意各种凭证的收集和利用，一是各种原材料进货等方面，必须要凭证齐全，特别是发票一定要索取。二是相关支出一定要控制好，按照税法规定的限额，不要超出，支出方面要尽量的索取相关的凭证。如果你的相关凭证都比较齐全，那么在利用今年1月份出来的100万有纳税所得额可以减按25来进行计算的优惠政策，那么你的税负会非常低的。
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　　小规模纳税人合理避税有方法，我分享给大家一些好用且合理合法的办法。
　　（1）所有的经营开支都要发票，这是最基本、最有效的节税方法。如果有成本或者费用没有合法票据，那就会因此多交所得税。
　　（2）所有的人工费用都走工资薪金支出，灵活用工走劳务派遣，这样确保人员开支都可以税前扣除。
　　（3）不好获得发票的小规模纳税人，比如文化传媒，建筑业等，到税务局申请核定征收所得税，这样即使缺少费用发票也不会多交所得税。
　　（4）没有债务风险且收入规模较小的小规模纳税人，可以注册个体工商户，不交企业所得税，而且增值税和个人所得税全部核定征收。月收入不超过2万的双免，不交一分钱税，月入3万只交50块的个人所得税。
　　（5）利用税收减免政策，合理合法少交税。最近两年，国家密集出台了许多税收减免政策，普遍适用的如季度不超过9万免增值税，年应纳税所得额不超过100万的所得额减半征收并减按20缴纳企业所得税，季度应税收入不超过30万的免征教育费附加和地方教育附加，购入不超过500万的固定资产所得税前一次性扣除等。还有一些针对高科技企业及特殊行业（比如农业）的税收减免政策，这些政策组合使用效果更佳。具体到不同行业和企业还有许多可以筹划的空间。
　　以上五个方向，都充分用好了，肯定不会交冤枉税，也一定会大大减低企业税负的。如果哪位朋友想咨询旗下企业的具体操作方法，欢迎私信或者关注唯思得财税官方号，我们将很高兴为您解答！
　　不要小看小规模纳税人，如果不合理筹划，税负一样会很高，筹划点主要是针对企业所得税和增值税！既然是回答问题，来虚的就没意思了，那咱就来点干货，下面就两大税种分别举例说明：
　　一、企业所得税
　　1、合理加大成本、预提费用，比如：房租费、水电费等，该预提的一定要预提，这些费用按权责发生制原则扣除；
　　2、对于资产，能加速折旧的一定要加速折旧，这是国家给与的政策红利，为什么不用呢，加速折旧抵减当期所得，不用白不用；
　　3、对于收入，如果一个公司的业务可以合理分解为几个部分，那咱们能不能试着成立几个小规模公司，把业务分解出去，这样收入、成本分解过后，应纳税所得额会大幅减小，按照规定，符合条件的小微企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得额；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得额。这种方式降低企业所得税负担，非常有效；
　　4、使用残疾人，如果公司有工作岗位适合残疾人职工的，可以招聘残疾人职工，享受残疾人员工资加计100扣除税务优惠政策；
　　5、申请高新技术企业，享受企业所得税税率15税务优惠政策，另外，还有2免3减，还有3免8减的，如果能申请到高新技术企业，那是对企业所得税是非常有利的；
　　6、公司迁移、以绝后患，如果可能，把公司总部迁移到税收洼地去，各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠政策了。
　　二、增值税
　　按照规定，小规模纳税人月销售额不超10万元，季度销售额不超30万元的，不用缴纳增值税，请注意，开专票的话不免税，那咱们就可以在开具发票的类型，开具发票的时间方面筹划筹划了，比如：能开普票的就别开专票了，能在4月1日开票的，就不见得非得在3月31日开票了，等等。
　　需要说明的是合理避税是指在国家法律允许的条件下，利用相关政策，调整纳税项目、纳税时间、纳税种类或适用税率等，除此以外都是不合理的避税。
　　小规模纳税人涉及的税种，主要是增值税以及相应的附加税费，和所得税。
　　所以，小规模纳税人的税务筹划，重点就是从这两个角度。
　　1、增值税
　　小规模纳税人适用3的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。
　　小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。
　　从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。
　　比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式：
　　在具体的业务设计过程中：
　　1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。
　　2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。
　　3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。
　　4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。
　　5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。
　　6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。
　　2、所得税
　　所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。
　　2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5的所得税，已经不算太高了。
　　3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。
　　4、成本费用入账，使用合规票据，减少账面成本费用，不允许在所得税税前抵扣的情形。
　　5、如果采购业务不规范，很难拿到采购发票，综合权衡，考虑是否可以选择核定征收。
　　现实中，小规模纳税人的税收优惠政策很多，如果将这些税收优惠政策用好用足就是最有效的降低税收成本的途径和方法。
　　小规模纳税人主要涉及增值税和所得税方面的税收负担，而企业税收成本的控制也主要从增值税和企业所得税（个人所得税）方面去管理。
　　一、增值税税收成本需要企业的管控方面。
　　1、一般纳税人和小规模纳税人的主要划分标准为年销售额和核算水平。小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额小于500万元，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额。年应税销售额超过500万元则认定为一般纳税人。
　　小规模纳税人需要在控制每年的应税销售额不要超过500万元，就可以享受小规模纳税人的优惠政策。
　　2、小规模纳税人的税收优惠政策，即小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元；或季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
　　小规模纳税人在税收管理上，一方面要控制月度或季度销售额不超过规定的上限；另一方面要确定增值税的征缴期限，即是月度缴纳还是季度缴纳增值税。
　　3、小规模纳税人需要注意的事项。即小规模纳税人对外开具增值税专用发票可申请代开，也可自行开具，但需要交纳税款；其取得的增值税进项发票也不可抵扣；小规模纳税人一般采用简易计税方法，其计算税额的公式为：应纳增值税销售额（不含税）征收率。
　　小规模纳税人在生产经营中应尽量少开具增值税专用发票，宁愿选择给予客户折扣，当然前提是要做好相关方面的测算。
　　二、所得税税收成本需要企业的管控方面。
　　1、企业经营组织模式的选择，即选择个人独资公司和个体工商户组织模式，还是有限公司组织模式。个人独资公司只需要缴纳个人所得税，不需要交纳企业所得税；而有限公司即需要缴纳个人所得税，还有缴纳企业所得税，属于双重征收。
　　不同组织模式的选择，对税收成本的影响是不同的。当然企业在选择组织模式的时候，不仅仅是税收方面的考虑，还要考虑企业在生产经营中的风险因素，以及企业未来发展对外部环境等相关因素的需求。
　　2、小规模纳税人如果符合小型微利企业的标准，则可以享受小型微利企业的税收优惠政策。
　　小型微利企业认定条件，即是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
　　小型微利企业所得税的税收优惠政策，即小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税，实际征收率为5；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税，实际征收率为10。
　　3、如果小规模纳税人管理基础很差，会计核算不准确，无法准确核算企业的财务状况和经营结果的，企业可以向税务机关申请核定征收企业所得税的征税管理。企业所得税核定的征收率各地执行的比例不尽相同。
　　总之，小规模纳税人企业的税收优惠政策很多，将优惠政策有效运用就是最优的税收筹划。如果小规模纳税人的税负相比同业偏高，那么企业就应该从企业内部管理和核算的角度去逐项核对比较，进而发现企业税收管理的欠缺在哪个环节。提醒企业不要盲目地进行税收筹划，一定要在税法规定的范围内去寻求降低税收成本的途径。
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　　2020年9月17日
　　合理避税不是一种流行，企业不需要跟风。更重要的应该是对企业纳税情况的思考，看看目前的纳税情况是否合理，有没有可以改进的空间。
　　对于小规模纳税人来说，更多地思考不是合理避税，而是需不需要避税？企业税负率是否偏高？能不能通过管理的改善降低税收。1。真的需要避税吗？
　　小规模纳税人在各方面的税收已经有不少的优惠，关键是有没有运用好这些优惠政策，把优惠的效用发挥到最大。
　　比如小规模纳税人在增值税上采用的是征收率，本来就是比较优惠的。今年的小规模纳税人的增值税起征点有所提高，从原来的3万月提高到了10万月。在企业所得税上，如果满足小型微利企业的条件，那么可以享受大幅度的税收减免。
　　但是企业也需要注意享受这些优惠，都是有一定条件的。比如，开具发票的时候我们是开具普通发票。小型微利企业也需要满足资产总额，从业人数以及应纳税所得额的一定条件。所以企业需要充分考虑自己是否满足条件，能够享受优惠。2。比较同行业税负，检查自身税负水平
　　小规模纳税人先要判断自己的税负是否高，再看是否需要采取针对性的措施。判断税负的时候可以与同行业的企业进行比较。同时也需要关注本企业实际税负率的情况，在不同的期间是否有发生明显的波动，发生波动的原因是否正常？考虑是否有需要改进的空间。
　　3。改进管理，查漏补缺
　　小规模纳税人税负率上的问题，很多都是与企业的管理息息相关的。比如，没有取得成本发票无法进行所得税前扣除，导致所得税税率偏高。那么在这样的情况下，就要想办法在管理上进行改善。看是否能够进行供应商的筛选，获得相应的成本发票或者是否能够申请到所得税的核定征收以降低企业的综合税负。
　　所以，对于小规模纳税人来说，先要看是否充分享受了税收优惠政策，再跟同行业比较企业的税负是否高，如果确实有差距，多数是管理上的问题，可以从管理上想办法进行改善。对于小企业来说，查漏补缺是比较好的税收控制方法，可以节省更多的人力物力，达到针对性的效果。
　　所谓合理就避税，就是学习税收优惠政策，然后用足用好政策。就是这样，说难不难，说简单也不简单，其余都是旁门左道，不建议去研究。
　　合理避税的第一条，就是保住自己的小规模纳税人身份，不要一不小心成了一般纳税人，那么一切优惠都会和你擦肩而过的，简单讲就是控制自己的年销售额在500万元以内。
　　好了，小规模纳税人可以享有以下优惠：
　　一、月度销售10万，季度销售30万元以下，免征增值税。最好是选择按季申报（现在好像也不允许按月申报了），这样一个季度内每个月份的销售额之间可以调节，某个月超10万也没关系，三个月总数不超30万就可以了，自己平衡性一下灵活掌握。
　　二、免征增值税的情况下，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加就免了。不免的情况下，看第三条。
　　三、增值税小规模纳税人可在50的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
　　四、疫情期间，2020年湖北地区小规模纳税人免增值税，其余地区按照1征收。
　　五、企业所得税。尽量使自己成为小微企业，注意，小规模纳税人不一定就是小微企业，小微企业是指应按税所得额300万以下，人数300人以下，资产总额度5000万以下的企业。其实我提示的都多余，小规模99。99都符合小微条件。
　　对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。
　　说白了就是，应纳税所得额100万以下5收，100300万，10收，比非小微企业实惠多了。
　　最后，如果是查账征收，多要发票，多要发票，多要发票，加钱也要发票。