企业财务管理中税务筹划的应用研究

　　【摘要】税务筹划工作可以帮助企业降低自身税收负担，帮助企业在国家经济政策内，利用合法财务管理手段提高自身经济效益。本文将对税务策划相关理论进行简单阐述，并针对当前我国市场经济发展情况，简单分析新时期税务筹划在企业财务管理中的应用，希望能为我国企业财务管理提供更多工作思路。
　　【关键词】新时期；税务筹划；企业财务管理
　　企业财务管理工作就是利用专业财务管理手段，对企业内部各部门因资金使用、生产经营所产生资金流动情况进行监督与管理，让企业能及时了解自身资金流动情况，并将这些情况变成财务报表，让企业管理者可以有针对性进行企业资金配置，提高自身资金利用效率与经营管理能力。而国家为了得到财政资金，会根据企业发展及经济效益，按照相关法律规定向企业收取税款。
　　一、新时期下企业财务管理税务筹划相关理论
　　（一）税务筹划理论的内涵
　　税务筹划顾名思义，即企业针对国家相关经济政策及相关税务法律、法规等，对自身应缴纳税款进行事先策划，并根据企业自身资金流动情况及资金持有情况制定科学纳税方案，避免企业因缴纳税款造成企业资金链断裂等情况发生。
　　税务筹划工作是从合法角度对企业应缴纳税务进行缴纳时间与缴纳金额上的筹划，因此其与偷税、漏税等行为有本质上区别，企业应认识到税务筹划工作对企业财务管理工作的推进及管理作用，合理运用税务筹划手段，提高自身财务管理水平。
　　（二）企业在财务管理中进行税务筹划原则
　　首先企业在财务管理中进行税务筹划应坚守合法性原则。财务管理部门在进行税务筹划工作时，应事先对国家相关税务法律进行事前了解，并关注我国税务政策发展动向，根据国家书税务相关规定，在合法范畴内进行税务筹划工作。这样不仅可以提高企业财务管理能力，还可以在企业能力范畴内为市场经济创造更大经济效益。
　　其次企业在财务管理中进行税务筹划应坚持经济性原则，从企业自身经济效益出发。在进行税务筹划过程中，企业应从整体经济效益角度，对企业要缴纳各项税款进行综合性筹划，制定相关税务缴纳方案，以此提高企业经济效益，让企业在创造良好社会效益的同时，能获得良好经济效益。
　　最后企业在财务管理中进行税务筹划应坚持风险防范原则。一般企业税务筹划工作都会有一定边缘性操作，以此提高企业经济效益，但是这种操作也会为企业实际经营带来一定风险。例如很多企业为了利用缴税款二次获利，通常会在合法范畴内延缓缴税时间，利用缴税款进行生产经营活动。但是一旦企业不能在法律规定时间内完成缴税工作，就会面临大金额滞纳金，不仅会对企业经济效益有所影响，严重还会影响企业后续生产及经营活动。
　　二、新时期税务筹划工作对企业财务管理的重要性
　　首先使用税务筹划工作可以帮助企业进行有效节税，降低企业在税务方面资金支出，提高企业经营经济效益。因此企业财务管理部门应实时关注国家经济政策及税务政策，加强自身对国家税务体系里程度，从而提高企业税务筹划工作科学性。
　　其次实行税务筹划工作可以帮助企业提高对自身管理水平。财务管理工作作为企业对自身资金进行把控主要手段，加强其中税务筹划工作，可以从根本上提高企业财务管理能力，并根据税务筹划工作，完善企业内部财务管理制度、
　　再来实行税务筹划工作可以增强企业纳税意识，防治企业因自身财务管理弊端产生漏税等不良情况，这项工作不仅可以让企业在合法范畴内缴纳税款，还为企业提供一个良好节税手段，版主企业提高自身经济效益。
　　最后，税务筹划工作不仅帮助企业减轻自身纳税负担，还让我国相关税务制度变得更加完善，提高我国税务制度实际应用水平。
　　三、新时期税务筹划在企业财务管理中的应用
　　（一）税务筹划在企业筹资活动中的应用
　　当前我国企业常用两种筹资活动分别为负债筹资与权益筹资，其中负债筹资会让企业面临较大财务风险，而权益筹资没有固定利息负担，因此企业所承担财务风险较小，但是权益筹资要从税后利息中支付一定股息，并从股息收入中支付一定个人所得税。因此虽然权益筹资对带来财务风险较小，但是对企业经济效益有一定影响，企业应根据自身生产经营情况选择筹资方式，利用这两种筹资活动，帮助企业减轻自身税务负担。
　　（二）税务筹划在企业投资活动中的应用
　　随着经济全球化趋势，企业在进行投资活动时，也不在局限企业所在地与我国内部，而是向国际市场发展自身生产经营业务，因此企业可以应用税务筹划工作对政府财务政策进行解读，选择有良好税务优惠政策地域开展企业投资活动，帮助企业减少因投资活动所产生税务之处，让企业能获得更好经济效益。
　　企业还可以利用税务筹划工作，帮助企业对其他行业进行投资，加速企业转型，让企业生产经营变得更加全面化。例如近年来，我国政府为了扶持高新技术产业发展，降低高新技术企业所得税税率，其税率仅为百分之十五，同时政府为了激励高新技术企业发展，从企业真正盈利其两年内不必缴纳税款并在三年内降低其税款征收数额。因此企业在进行跨行业投资时，可以利用税务筹划工作对政府经济政策进行细致分析，提高企业经济政策收益。
　　根据我国当前税务相关法律，我们可以发现我国不允许企业将所得税合并在一起进行缴纳，因此当企业发展到一定规模后，企业可以根据自身结构开设一定分支结构，通过这种行为减低企业总体纳税负担。
　　企业在生产经营过程中，也应对生产经营活动进行税务筹划工作，减低生产经营活动所带来税务负担。例如针对我国机械制造行业企业而言，除了要根据国家税务规定缴纳一定企业经营税款之外，还要对其生产经营活動情况，缴纳一定环境税款，特别是针对出口型制造业来说，还要在前两项税务基础上，向我国缴纳出口税并向出口国家缴纳进口税等。因此企业应利用税务筹划工作对自身生产经营过程所产生税款进行筹划，以提高自身经济效益。
　　（三）税务筹划在企业利润活动中的应用
　　根据我国税务规定，可以发现如果企业采用现金股利形式向股东进行股利分配工作，那股东就要根据其自身现金股利获得情况缴纳百分之二十个人所得税，而使用股票股利形式则免征个人所得税，因此企业应根据自身实际经营情况，通过税务筹划工作合理选择利润分配形式，帮助提高企业资本积累速度与自身资金周转效率，并提高企业股东经济收益，减少股东纳税负担，让企业财务管理工作更具科学性。
　　四、总结
　　在我国当前全新发展形势之下，我国市场经济形势变得愈发复杂，企业所面临财务风险也逐渐增多，因此企业应在自身财务管理体系中合理应用税务筹划手段，根据企业资金运行情况科学策划缴税方案，帮助企业提高自身经济效益，降低其纳税负担，让企业财务管理工作体系变得更加完善，为企业生产经营活动保驾护航，使企业能在市场中更具竞争能力，为我国经济发展创造更好社会效益与经济效益。
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