如何编制现金流量表（现金流量表编制与计算方法）

　　如何编制现金流量表（现金流量表编制与计算方法）
　　总有人在后台咨询现金流量表的计算公式，今天给大家准备好了，赶紧收藏！
　　主表的经营活动产生的现金流量净额
　　1、销售商品、提供劳务收到的现金
　　利润表中主营业务收入（116）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备期末余额
　　2、收到的税费返还
　　（应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数
　　3、收到的其他与经营活动有关的现金
　　营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明细本期贷方发生额其他应付款相关明细本期贷方发生额银行存款利息收入（公式一）
　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
　　补充资料中经营活动产生的现金流量净额｛（12）（4567）｝
　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
　　4、购买商品、接受劳务支付的现金
　　〔利润表中主营业务成本（存货期末余额存货期初余额）〕（116）其他业务支出（剔除税金）（应付票据期初余额应付票据期末余额）（应付账款期初余额应付账款期末余额）（预付账款期末余额预付账款期初余额）
　　5、支付给职工以及为职工支付的现金
　　应付工资科目本期借方发生额累计数应付福利费科目本期借方发生额累计数管理费用中养老保险金、待业保险金、住房公积金、医疗保险金成本及制造费用明细表中的劳动保护费
　　6、支付的各项税费
　　应交税金各明细账户本期借方发生额累计数其他应交款各明细账户借方数管理费用中税金本期借方发生额累计数其他业务支出中有关税金项目
　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
　　7、支付的其他与经营活动有关的现金
　　营业外支出（剔除固定资产处置损失）管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）其他应收款本期借方发生额其他应付主表的投资活动产生的现金流量净额
　　1、收回投资所收到的现金
　　（短期投资期初数短期投资期末数）（长期股权投资期初数长期股权投资期末数）（长期债权投资期初数长期债权投资期末数）
　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
　　2、取得投资收益所收到的现金
　　利润表投资收益（应收利息期末数应收利息期初数）（应收股利期末数应收股利期初数）
　　3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
　　固定资产清理的贷方余额（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数）
　　4、收到的其他与投资活动有关的现金
　　如收回融资租赁设备本金等。
　　5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
　　（在建工程期末数在建工程期初数）（剔除利息）（固定资产期末数固定资产期初数）（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数）
　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
　　6、投资所支付的现金
　　（短期投资期末数短期投资期初数）（长期股权投资期末数长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）（长期债权投资期末数长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
　　7、支付的其他与投资活动有关的现金
　　如投资未按期到位罚款。
　　主表的筹资活动产生的现金流量净额
　　1、吸收投资所收到的现金
　　（实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数）
　　2、借款收到的现金
　　（短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数）
　　3、收到的其他与筹资活动有关的现金
　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
　　4、偿还债务所支付的现金
　　（短期借款期初数短期借款期末数）（长期借款期初数长期借款期末数）（剔除利息）（应付债券期初数应付债券期末数）（剔除利息）
　　5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
　　应付股利借方发生额利息支出长期借款利息在建工程利息应付债券利息预提费用中计提利息贷方余额票据贴现利息支出
　　6、支付的其他与筹资活动有关的现金
　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。补充资料的现金及现金等价物的净增加额
　　现金的期末余额资产负债表货币资金期末余额；
　　现金的期初余额资产负债表货币资金期初余额；
　　现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。
　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
　　补充资料中的经营活动产生的现金流量净额
　　1、净利润
　　该项目根据利润表净利润数填列。
　　2、计提的资产减值准备
　　计提的资产减值准备本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
　　注：直接核销的坏账损失，不计入。
　　3、固定资产折旧
　　固定资产折旧制造费用中折旧管理费用中折旧
　　或：累计折旧期末数累计折旧期初数
　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
　　4、无形资产摊销
　　无形资产（期初数期末数）
　　或无形资产贷方发生额累计数
　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。
　　5、长期待摊费用摊销
　　长期待摊费用（期初数期末数）
　　或长期待摊费用贷方发生额累计数
　　6、待摊费用的减少（减：增加）
　　待摊费用期初数待摊费用期末数
　　7、预提费用增加（减：减少）
　　预提费用期末数预提费用期初数
　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
　　9、固定资产报废损失
　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
　　10、财务费用
　　利息支出应收票据的贴现利息
　　11、投资损失（减：收益）
　　投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
　　12、递延税款贷项（减：借项）
　　递延税款（期末数期初数）
　　13、存货的减少（减：增加）
　　存货（期初数期末数）
　　注：未考虑存货对外投资的减少。
　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）
　　应收账款（期初数期末数）应收票据（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其他应收款（期初数期末数）待摊费用（期初数期末数）坏账准备期末余额
　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）
　　应付账款（期末数期初数）预收账款（期末数期初数）应付票据（期末数期初数）应付工资（期末数期初数）应付福利费（期末数期初数）应交税金（期末数期初数）其他应交款（期末数期初数）。
　　企业财务报表分析公式大全
　　一、偿债能力分析：
　　1、流动比率流动资产流动负债100。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200，我国150较好。
　　2、速动比率速动资产（流动资产存货）流动负债100。国际标志比率100我国90左右。
　　3、资产负债率负债总额资产总额100。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50，国际公认较好60。
　　4、长期资产适合率（所有者权益长期负债）（固定资产长期投资）100
　　二、资本状况分析：
　　1、资本保值增值率扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益100，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
　　2、资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益100，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
　　三、盈利能力分析：
　　1、主营业务毛利率毛利（主营收入主营成本）主营业务收入100，介于2050之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品（时装）毛利率高。
　　2、主营业务净利率净利润主营业务收入100，反映企业基本获利能力。
　　3、主营业务成本率主营业务成本主营业务收入100
　　4、营业费用率营业费用主营业务收入100
　　5、主营业务税金率主营业务税金及附加主营业务收入100
　　6、资产净利率税后净利平均总资产100主营业务净利率总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
　　7、净资产收益率净利润平均所有者权益100。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12。
　　8、不良资产比率年末不良资总额年末资产总额100
　　9、资产损失比率待处理资产损失净额年末资产总额100
　　10、固定资产成新率平均固定资产净值平均固定资产原值100
　　11、流动比率流动资产流动负债100
　　12、速动比率速动资产流动负债100
　　13、资产负债率负债总额资产总额100
　　14、长期资产适合率（所有者权益长期负债）（固定资产长期投资）100
　　15、资本保值增值率扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益100
　　16、资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益100
　　17、主营业务毛利率毛利主营业务收入100
　　18、主营业务净利率净利润主营业务收入100
　　19、主营业务成本率主营业务成本主营业务收入100
　　20、营业费用率营业费用主营业务收入100
　　21、主营业务税金率主营业务税金及附加主营业务收入100
　　22、资产净利率税后净利平均总资产100主营业务净利率总资产周转率
　　23、净资产收益率净利润平均所有者权益100
　　24、管理费用率管理费用主营业务收入100
　　25、财务费用率财务费用主营业务收入100
　　26、成本、费用利润率利润总额（主营业务成本期间费用）100
　　27、销售收现比销售收现销售额
　　28、营运指数经营现金净流量经营所得现金
　　29、现金比率现金余额流动负债100
　　30、现金流动负债比经营活动净现金流量流动负债100
　　31、现金债务总额比经营活动净现金流量总负债100
　　32、销售现金比率经营现金净流量销售额100
　　33、应收帐款周转率（次数）赊销收入净额应收帐款平均余额
　　34、应收帐款周转天数
　　天数应收帐款周转次数
　　计算期天数应收帐款平均余额赊销收入净额
　　销售收入净额销售收入现销收入销售折扣与折让
　　35、存货周转率销售成本平均存货
　　36、存货周转天数计算期天数存货周转率
　　37、流动资产周转次数（率）销售收入净额流动资产平均余额
　　38、流动资产周转天数计算期天数流动资产周转次数
　　39、总资产周转率销售收入净额平均资产总额
　　40、总资产周转天数计算期天数总资产周转率
　　41、已获利息倍数（税前利润总额利息支出）利息支出
　　42、总资产报酬率（利润总额利息支出）平均资产总额