中小企业财务风险管理问题研究

　　摘要：中小型企业在鼓励我国经济转型、推进大众创业、万众创新的深度开展中发挥着不可小觑的作用。然而，中小企业在成长的进程当中却面临着巨大的财务风险问题。这些问题既阻挡了中小企业的成长进程，并且也抑制了经济增长的速度。有效地财务风险管理能够使中小企业持续健康地经营下去，实现企业价值最大化。本文以中小企业的财务风险管理问题作为研究对象。给予相应的对策及建议，能有效强化企业管理者对财务风险的意识，帮助企业提高财务风险的规避能力。同时还可及时弥补企业财务管理方面的失误，排除重大的风险和隐患，从而减小财务风险危机形成的几率。希望为我国中小企业今后的辉煌发展提供一定的参考价值。
　　关键词：中小企业；财务风险；管理；研究
　　目前，我国中小企业占据所有企业90的地位，为四分之三的城乡居民解决了就业问题，然而中小企业不论是其资金还是抵御风险的能力都比不上大型企业的实力。此外，其运营管理的过程中也具有巨大的财务风险。这是由于中小企业所处的内外部环境的局限性和不稳定性造成的，且高层管理者习惯以主观角度看待这一变化。斯凯布鲁服装公司是我国沿海中小企业，由于资金链断裂，风险失控导致破产；浙江天石电子有限公司，常年忽视风险控制，终以破产收场。众多事件表明，大多数企业面临商业危机的原因是无法预测会导致破产的风险，进而没有采取任何对策来预防和控制，结果致使其公司倒闭。中小企业财务风险管理亟需加强。
　　一、中小企业务风险管理问题的成因分析
　　（一）财务制度不健全
　　内部控制制度不完善，资金链管理不严格细致。鑫壹发展至今，其股东大会、董事会、监事会以及经理层互相监督制约的机制并未建立。财务治理结构缺失，过于重视扩大业务领域而忽略掉治理结构的合理设立，加上企业资本经营具有非常复杂的性质，经营代理方往往会追求私利。这会给企业整体利益带来非常多的消极作用，并且很难清楚判断出这一风险是发生在财务活动中的哪一环节上。
　　（二）财务人员素质低，管理者风险意识薄弱
　　中小企业的财务人员素质普遍不高，决策水平一般。财务人员缺乏专业的财务管理知识，这就大大降低了其财务管理的有效性。一旦出现财务风险，没有科学的决策方法，获取投资决策信息的能力较差，往往会致使中小企业遭受损失的可能性大大提高。公司管理者也缺乏财务风险意识，对风险管理办法涉猎少之又少，经常会直接导致项目判断失误，这种个人单独的决策非常容易造成决策失误，从而使中小企业出现了较为严重的财务风险。
　　（三）管理人员分配不合理
　　中小企业虽在高层管理人员中将股东的收益权和管理者的管理权进行了分离，但在选拔核心管理职位的人员时，仍然在很大程度上存在着家族领导模式。最直观看到的就是中小企业的财务总监绝大多数是董事长的直系亲属，导致财务部门无法进行对各部门进行严格的报支检查，最后发生报销不得当、工资福利发放不公平等情况。这种人力资源配置方式源于封建的财权不外放的思想，管理人员分配不合理，致使中小企业管理漏洞不断。
　　（四）融资渠道狭窄
　　在我国，中小企业想要通过直接融资来获取资金，证券市场是首选，而且这是大部分企业上市唯一的选择。但是，放眼今天的证券市场，却阻挡了更多的中小企业向其融资。尽管我国也建立了适应中小型企业的证券市场，可是对于中小企业的股权融资标准不免来说太过于苛刻。因此，无法满足各行业的中小企业的发展需要。除此之外还有民间借贷、融资租赁等方式，却往往难以获得适应企业需求的资金且承担的风险更大。可以选择的融资渠道单一，对于中小企业来说财务风险发生的可能性更大，导致的风险结果更严重。
　　二、财务风险管理问题防范措施及建议
　　（一）建立健全财务管理机制
　　中小企业应对现有的内部控制制度进行重新的规划，重新设立出适合自身小企业同时又有着极高效率的企业内部财务风险控制制度。清晰划分各个部门的职能权力，各司其职。建立个别与整体彼此制约，共同进步的财务管理制度。想要使企业财务状况合理有序，内部控制则更要加以监督。
　　（二）加强从业人员继续教育培养
　　企业中的财务人员要有对诱惑的抗拒力和与时俱进的知识理论体系。中小企业应每月开展理论及实践培训，组织研讨会、学习活动等，主要针对财务人员及高级管理者。可以进行周密的验收，培训时间能够为假期还有每月中旬，保证工作者能够接受培训，同时也能确保日常工作的正常进行。鼓励财务工作者进行学历学习及职称考试，设立奖金津贴。强化财务人员的专业知识，进而能够提升整个企业的财务管理水平。财务工作者对企业的整体负有责任，而不单单只对个人有责任。从相关的法律道德上说，还要尊重和保障财务工作者的权利和利益。
　　（三）把握融资机会，提升融资能力
　　资金是企业发展的重要前提，若出现资金匮乏情况，则不能够正常经营。恰当的融资时机可以帮助企业降低筹资成本，提高經济效益。中小企业应当结合自身实际情况和外部经营环境进行筹资活动。筹资机会的选择是否合理可以通过比较分析得出的相对结论，尽量寻找和把握有利的筹资机会，在提升中小企业经济效益的同时将筹资风险控制到最低的水平。建立一套消费者信用调查、研究、信息保密的系统；提升中小企业向大众披露的财务报表的真实度，能够帮助中小企业大幅提升融资能力。
　　我国市场经济体制改革不断深入，我国越来越多的中小企业在资本化的竞争中发生了财务危机，损害企业的自身利益乃至倒闭破产。因此，中小企业建立完善的财务风险防范制度，已经成为刻不容缓的任务。通过建立健全财务管理机制、加强从业人员继续教育培养等相应的防范措施及对策能够将财务风险控制在一个合理可控的范围内，帮助像中小企业这样的中小企业顺应经济大潮流。
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