上海民营制造业强与服务业强经营业绩比较分析

　　本文依据2014年发布的上海民营制造业50强和上海民营服务业50强的2013年度经营业绩数据，对两类企业的经济总量指标、平均指标、集中度指标、人均效益和资本效益指标进行横向比较，并与2012年的数据作纵向比较，研究分析各类指标反映的制造业企业与服务业企业在2013年的发展状况与特征。
　　一、民营制造业50强与民营服务业50强总量指标对比分析
　　1。营业收入
　　2013年民营制造业50强共实现营业收入2，172。44亿元。其中营业收入超过100亿元的有4家企业，与2012年持平；营业收入在50100亿元之间的有5家企业，比2012年增加了3家。民营服务业50强的营业收入总额为3，573。08亿元，其中营业收入超过100亿元的有10家企业，比2012年增加3家；营业收入在50100亿元之间的有5家企业，比2012年减少6家。
　　民营制造业50强中营业收入排列第一至第五位的企业与2012年相比没有变化，仍然是：上海复星高科技（集团）有限公司、上海人民企业（集团）有限公司、上海胜华电缆（集团）有限公司、上海奥盛投资控股（集团）有限公司、上海浦东电线电缆（集团）有限公司。而民营服务业50强中营业收入排列第一至第五位的企业分别是：上海华信石油集团有限公司、上海永达控股（集团）有限公司、上海均和集团有限公司、巨力环球控股有限公司、大华（集团）有限公司，其中有3家是新入围的。
　　2012年民营服务业50强的营业收入总额就已经超过民营制造业，而2013年民营服务业50强的营业收入总额达到了民营制造业50强的1。64倍，其绝对数比制造业50强多出1400。64亿元，两者的差距比2012年有所扩大。
　　2。资产总额
　　2013年民营制造业50强的资产总额为3，030。35亿元，平均值为60。61亿元，其中有1家企业的资产总额超过1000亿元，即上海复星高科技（集团）有限公司，其资产总额为1589。19亿元；资产总额在1001000亿元之间的有3家企业，资产总额在50100亿元之间的有4家。
　　民营服务业50强的资产总额为3，419。85亿元，平均值为68。40亿元，其中有10家企业的资产总额在100600亿元之间，6家企业的资产总额在50100亿元之间。排名第一的是中国万向控股有限公司，资产总额为590。46亿元。
　　民营制造业50强的资产总额指标与平均指标都低于与民营服务业50强。
　　3。净利润
　　2013年民营制造业50强的净利润总额为157。05亿元，平均数3。14亿元。其中净利润1050亿元之间的有2家，净利润总额在110亿元之间的有28家企业。
　　民营服务业50强的该项指标总额为135。77亿元，平均数为2。72亿元。其中净利润总额在1030亿元之间的有3家企业，净利润总额在110亿元之间的有19家企业。
　　制造业50强的净利润总额是服务业50强1。16倍，从净利润总额来看，制造业50强略强于服务业50强。
　　4。纳税总额
　　2013年民营制造业50强的纳税总额为112。24亿元（42家企业数据），平均纳税额2。67亿元；其中纳税总额在1060亿元之间的有2家企业，纳税总额在110亿元之间的有18家企业。
　　民营服务业50强中的46家企业（4家企业未填报该项数据）的该项指标汇总额为86。92亿元，平均纳税额1。89亿元；其中纳税总额在1020亿元之间的有2家企业，纳税总额在110亿元之间的有17家企业。
　　5。研发费用总额
　　2013年民营制造业50强中的35家企业的研发费用平均值为0。9446亿元（15家企业没有数据），其中研发费用总额在1020亿元之间的有1家企业，研发费用总额在110亿元之间的有6家企业，研发费用总额在5000万1亿元之间的有6家企业，排名民营制造业50强研发费用第一的是上海复星高科技（集团）有限公司的12。39亿元。
　　民营服务业50强中仅14家企业填报该项指标，其平均值为0。1373亿元，研发费用总额均在4000万元以下，其中研发费用总额在1000万元4000万元之间的有9家企业，其余在1000万元以下。排名民营服务业50强研发费用第一的是上海华拓控股集团有限公司的3686万元。制造业企业平均研发费用是服务业的6。88倍，服务业整体研发投入远低于制造业。
　　6。从业人数
　　2013年民营制造业50强共吸纳就业14。96万人（49家企业数据），平均每家企业3053人，其中排名第一的是上海复星高科技（集团）有限公司（从业人数36139人），排名第二的是上海人民企业（集团）有限公司（从业人数25020人），从业人数在100010000人的企业有32家。
　　民营服务业50强中的47家企业的该项指标总值为13。25万人（3家未填报数据），平均值2818人。其中排名第一的是上海大众公用事业（集团）股份有限公司（从业人数23956人），就业人数在1000030000有3家，100010000人的企业有16家。数据显示民营制造业50强的从业人数的平均规模略大于民营服务业50强。
　　7。专利
　　2013年民营制造业50强的专利总量为3975项（37家企业数据），平均每家企业拥有107。4项；发明专利1298项（35家企业数据），平均每家企业38。17项，这2项指标都比2012年有较大增长。排名第一是上海斐讯数据通信技术有限公司（拥有专利1153项，发明专利762项）。
　　民营服务业50强拥有专利总量仅76项（28家企业数据），发明专利仅13项，2项指标都比2012年有较大幅度的下降。排名第一的是上海巴安水务股份有限公司（拥有专利35项，发明专利4项）。反映由于行业特点等因素，制造业50强的专利数远大于服务业。endprint
　　二、民营制造业50强与民营服务业50强成长性对比分析
　　1。增长状况分析
　　将反映企业成长性的5类指标与上年进行比较，民营制造业50强的各类指标都处于增长态势，而民营服务业50强有3项指标：营业收入、资产总额和净利润取得了较大幅度的增长，且其增长幅度明显大于制造企业50强；但纳税总额和从业人数2项指标则略有下降。详见表1。
　　从营业收入增长率来看，民营制造业50强中有3家企业增幅在50100，分别是上海斐讯数据通讯技术有限公司80。78，上海新朋实业股份有限公司67。60，上海泰胜风能装备股份有限公司60。84。民营服务业50强中则有3家企业增幅在100300，分别是上海华信石油集团有限公司238。16，上海锦和投资集团有限公司108。76和上海祝桥新镇投资发展有限公司100。47。营业收入增长率为负数的制造企业和服务企业各有8家，下降幅度最大的制造企业是上海美特斯邦威服饰股份有限公司，下降17。03，服务企业中是上海强劲产业发展投资控股有限公司，下降46。29。数据反映两类企业的营业收入增长率个体差距都较大，服务企业尤甚。
　　从总资产增长率来看，民营制造业50强中有1家增幅超过100，即上海斐讯数据通讯技术有限公司增长125。60。增长率在50100有1家企业，处于负增长的有8家企业。民营服务业50强中也有1家企业增幅超过100，即上海华信石油集团有限公司增长282。35，；增长率在50100的企业有1家。处于负增长的有10家企业，其中永乐（中国）电器销售有限公司的降幅高达43。75。
　　从净利润增长率看，民营制造业50强，有1家企业增幅超过1000，即上海海得控制系统股份有限公司，增长1305。91，3家企业增长幅度在100200。制造企业共有12家出现净利润下降，但没有企业亏损。民营服务业50强，有1家企业增幅超过1000，即上海增裕实业有限公司增长1050。00。另有9家企业的增长率在100600之间。但同时服务企业也有多达18家出现净利润的负增长，有一家企业即上海龙宇燃油股份有限公司出现净利润亏损。
　　就纳税增长情况而言，剔除数据不全企业，民营制造业50强有1家企业增幅超过100，即雅泰实业集团有限公司，增长率为133。68，另有1家企业增长幅度在97。79，有5家企业增长幅度在3050，有17家企业的纳税额出现负增长（剔除8家数据不全企业，占比达40），其中降幅最大的是上海杨行铜材有限公司，下降幅度为73。41。民营服务业50强，有2家企业纳税增幅超过100，分别是上海祝桥新镇投资发展有限公司和永乐（中国）电器销售有限公司。增长幅度在50100的企业有3家。有16家企业纳税额是下降的，也就是说，剔除数据不全的企业，有35的服务企业纳税额是下降的，其中降幅最大的是上海龙宇燃油股份有限公司，降幅为78。56。
　　就从业人数看，民营制造业50强，有29家企业是增加的，但增长幅度均在50以下，增幅最大的是上海水星家用纺织品股份有限公司，增长49。03；另外有18家企业从业人数是下降的，降幅最大的是上海美特斯邦威服饰股份有限公司，达30。93。民营服务业50强，剔除无数据的和异常数据，有28家企业是增加的，但增幅均在40以下，增幅最大的是上海巴安水务股份有限公司，增长38。78，有15家企业的从业人数是减少的，降幅最大的是上海宝闽钢铁集团有限公司，降幅43。75。
　　2。集中度分析
　　集中度主要反映企业的数量及其相对规模的分布结构，反映市场的竞争和垄断程度。本文采用排名前五位CR5和前十位CR10的企业各项经济指标占50强企业各项经济指标的比率作为集中度指标值进行分析。2014年民营制造业50强排名第一的与上年相同，仍是上海复星高科技（集团）有限公司，其2013年营业收入为520。41亿元，净利润是48。70亿元，资产总额为1，589。19亿元，纳税总额为55。43亿元，研发费用为12。39亿元，从业人数是36，139人。民营服务业50强排名第一的也与上年相同，仍是上海华信石油集团有限公司，其2013年营业收入为1026。60亿元，净利润是11。93亿元，资产总额为279。93亿元，纳税总额为2。27亿元，研发费用为0。16亿元，就业人数是2148人。同为排名第一的企业，除了营业收入指标，其它指标上制造业都较为领先。
　　就CR5企业而言，制造业除研发费用和从业人数指标集中度低于服务业企业，其他的如营业收入、净利润、资产总额和纳税总额指标的集中度都超过服务业企业，尤其是在资产总额和纳税总额指标上都有显著的集中性；针对CR10企业而言，服务业在研发费用和从业人数占比两个占比具有更高的集中度，其余指标两类企业差别不明显。
　　总体情况看，制造业50强大企业比服务业50强企业集中度略高，说明上海民企中制造业企业的差异悬殊较大大，反之也说明服务业企业中特别是企业营业收入和盈利状况较为相当。但是服务业企业的研发费用指标只有13家企业的数据，体现出高度集中的结果。详细数据见表2。
　　3。人均效率、资产效益和企业效益差距指标分析
　　人均产出指标和单位资产产出指标反映企业的实际经济效益。服务业50强人均指标中的人均营业收入和人均总资产指标优于制造业企业，但人均净利润和人均纳税则低于制造业50强。在单位资产产出指标上，服务业50强的营业收入资产比率和资产负债率比制造业稍高，而总资产收益率和净资产利润率则低于制造业50强，制造业50强和服务业50强的人均产出和单位产出指标大都比上年有所增长。
　　（1）人均指标
　　从人均营业收入、人均净利润和人均总资产指标看，服务业50强和制造业50强的指标均比上年有较大幅度增长，而且服务业50强的这3个指标增长幅度都超过了50，只有服务业50强的人均纳税指标表现为下降，下降幅度为12。3。详细数据见表3。endprint
　　（2）单位资产的产出
　　从总资产收益率和净资产利润率方面看，服务业50强和制造业50强均略有上升，制造业50强的营业收入资产比率下降3。54个百分点，服务业50强的营业收入资产比率则上升了2。28个百分点。制造业和服务业的资产负债率指标均回落了2。2个百分点左右。详细数据见表4。
　　（3）企业之间经济效益的差距
　　就入围50强的企业2012年指标整体而言，企业的经济效益差距较大，以净资产利润率指标为例，制造业50强企业中最高的上海裕生企业发展有限公司为85。47，最低的上海杨行铜材有限公司只有0。04，相差85。43个百分点；而服务业50强企业净资产利润率最高的上海金开利集团有限公司为71。60，最低的企业是上海龙宇燃油股份有限公司，出现亏损，为6。63，高低相差78个百分点。
　　三、民营制造业50强与服务业50强主要发展特征
　　1。根据2013年数据，制造业50强企业的营业收入、资产总额、净利润、纳税总额和从业人数指标都是上升的，其中净利润指标增幅最大，增长率达26。02；服务业50强企业的营业收入、资产总额、和净利润也都是上升的，其中营业收入和净利润的增幅较大，分别达到47。22和32。61，但纳税总额和从业人数却出现了小幅下降。从总体看，民营服务业50强在营业收入和净利润方面增长势头略强于民营制造业50强。
　　2。企业发展不均衡的状况仍然存在，大企业的指标份额仍然较大。总体情况看，服务业50强企业集中度指标明显比上年有所提高，而且大部分指标趋向接近于制造业50强企业的指标。
　　3。制造业50强和服务业50强企业的资产负债率指标均有所回落，都下降了2。2个百分点左右，反映两类企业的资产负债情况的安全系数略有上升，但总体还处于50以上的较高水平，尤其是服务业50强企业。
　　4。经济效益方面，制造业和服务业企业的主要效率指标大都比上年增长，其中人均净利润指标均大幅增长，服务业50强企业增长幅度更大，达62。18。但是民营服务业50强的人均纳税指标却出现回落，应引起重视，值得深入探究其原因。
　　5。制造业企业的自主创新能力依然明显优于服务业企业，2013年制造业企业平均研发费用是服务业的14。73倍，制造业50强企业拥有专利数是服务业企业52。3倍。服务业企业的整体研发费用投入较少且高度集中，服务业也较少拥有专利、特别是发明专利，而且这2个指标比2012年大幅减少，这一定程度上制约广大服务业企业自身核心竞争力的形成，不利于其转型升级与良性发展。