企业内部控制的问题及对策

　　摘要：随着市场经济的发展和变化，企业面临的竞争环境更加复杂，需要企业强化内部管理机制，并且结合企业的行业经营条件，完善自己的内部管理机制，只有这样才能符合市场经济的发展要求，也才能提高企业的内部管理水平。完善的内部控制机制有利于企业改变现有的经营短板，确保企业资金的使用安全，还能够提高财务管理水平，为企业在激烈的竞争环境中稳步发展奠定基础。本文主要研究企业内部控制的问题及解决对策，希望能够为企业的发展构建完善的内部控制体系，发挥内部控制的优势，帮助企业解决管理问题的能力，也能够优化企业的发展。
　　关键词：企业；内部控制；问题；对策
　　现代企业的发展内部控制具有很重要的作用，企业要想在行业中走可持续发展的道路就需要完善内部控制体系，规范企业内部管理模式，提高企业的管理效率，为企业制定科学的战略发展规划奠定基础。但是随着市场的演变，企业内部控制的职能在不断扩展，需要企业正视自身内部控制的问题，并且结合内部控制体系的内容和意义，完善内部控制体系，确保内部控制体系作用的发挥。
　　一、内部控制的内涵以及发展意义
　　（一）内部控制的内涵
　　内部控制是企业为了实现经营目标而采取的一系列手段、方法的总称，主要目的是保障企业经营中各项活动的合法合规、资产的安全完整以及财务信息的真实、可靠、完整，同时内部控制还能规范企业管理层和员工的行为，提高企业的管理水平和风险防范能力。内部控制的内涵以及内容也是随着企业的发展不断更新和完善的，从最初的重视财务管理工作经过不断的演变，逐步形成了系统的内部控制体系，其内容也在不断地丰富。现阶段企业内部控制的内容包括资产管理，财务管理，投融资管理，资金管理，人力资源管理等等。内部控制工作的主要工作目标是促进企业战略目标的实现，确保企业会计信息数据质量真实，有效。同时还能够规范企业的经营行为，确保企业资产的使用安全。内部控制的工作目标要与企业的经营战略目标是一致的，也是企业战略目标的分解目标，具有全面性，客观性，动态性等特征。
　　（二）内部控制的发展意义
　　对于现代企业的发展来说，尤其4S店的企业数量比较多，行业竞争压力大，市场经营环境不仅受到国家宏观政策的影响，同时也受到汽车行业等动态的影响，所以市场的经营压力很大，虽然有机遇但是也会面临更多的经营风险，这就要求企业重视内部控制体系建设，确保企业内部管理水平的提升，也能够利用各种制度规范员工的工作行为。内部控制体系能够增强企业的经营实力，助推企业战略目标的实施。确保企业提高经济效益，最终获得最大化的经济利益。完善的内部控制体系有助于确保企业经营更加合法合规，保证财务数据真实，有效，利用内部控制的作用实现企业的经营目标，为企业的发展营造良好的内部工作环境，促进企业顺利开展经营活动。
　　二、企业内部控制存在的问题
　　（一）内控监督机制不完善
　　在企业经营中，很多企业内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。有些企业内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是企业内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。企业内部组织架构不完善，加上内部控制工作职责划分不清，各部门的工作受到管理者思想的制约，积极性比较低。同时其他方面的工作制度不完善，财务管理制度，资金管理制度，风险预防机制以及绩效考核制度等内容也是不完整的，这就会影响企业内部控制体系建设。
　　（二）企业内控意识比较薄弱
　　企业领导人员对内控的建设不够重视，一直关注经济效益最大化，管理者认为内控制度对整个企业经营没有产生太大的帮助作用。在日常经营中，企业并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些企业在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他企业而形成的，没有结合企业的具体经营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。有些工作人员无视内控制度的存在，经营中去弄虚作假，这样就容易产生更大范围的经营风险。企业内部的内控人员专业水平不高，没有掌握现代化的企业经营理念，这就降低了制定內控制度的质量。管理者的思想意识会直接影响下属员工的工作状态，所以说企业的内控意识需要强化。
　　（三）忽略企业文化的建设
　　企业文化是公司赖以生存的根本，也是公司的经营管理理念，搭建企业文化来统一员工的思想，规范员工的行为，进而实现公司企业文化与整个公司的发展目标相结合。但是国内大多数的公司在单位内部都没有建立一个完善的企业文化体系，虽然有的公司提出了经营理念、发展愿景等，但是这些都比较浅显，并没有将经营理念落实到具体的制度中。部分公司在内部建立考核机制，但是考核的深度和范围不能够覆盖到全体经营活动。有一些公司在内部制定的内控机制属于事后的补救和监督类型，在事前不能够加强对经营活动风险预测和防范，也没有收集和整理公司整体的经营活动所产生的风险。在运营期间，也未能够建立一个综合的经营指标，制定相应的监督机制和监督方法。
　　（四）内部控制的信息化水平低，风险意识弱
　　企业的内部控制信息系统的使用率低，主要是内部员工对内部控制的重要性认识不足，同时内部控制的管理机制建设不完善，员工的信息技术能力不足，信息系统模块分布不均，信息数据收集不准确，这都会影响内部控制的信息化。企业经营关注经济效益，忽视内部控制管理要求，所以信息系统的安全性很难保证。加上企业内部的风险意识弱，对风险的影响因素分析不准确，企业在经营的过程中面对很多的风险，这些风险会影响企业的经营，严重情况会导致企业经营的失败，所以为了企业构建完善的内部控制机制，需要企业重视内部风险的管理，建立风险预警和防范机制。还要重视各部门之间的沟通，减少沟通阻力，为建立内控风险管理工作做努力。
　　三、企业内部控制问题的解决对策
　　（一）完善企业内控的监督制度
　　对于企业的内部控制工作来说，企业需要有完善的内部控制工作制度，为企业规范管理内部工作有重要的指导作用，企业管理者带头重视内部控制工作制度建设，完善相关的工作内容，依据内部控制工作要求，明确工作职能，鼓励各部门积极参与到内部控制工作建设中，重视思想意识的转变。同时企业要在内部管理中重视宣传的作用，企业内部控制制度建设与企业文化相适应。企业要完善内部监督制度，派专人负责，监督部门要保证监督工作的权威性和严谨性。监督工作要改变以往的事后监督工作程序，重视全过程的监督，监督要客观，公正，遇到问题要及时提出，以便企业能够及时解决内部控制监督过程的问题，减少企业的经济损失。
　　（二）提高企业内部控制意识
　　企业管理者带头重视内部控制意识，企业在国民经济发展中起到重要的作用，政府为了企业的发展也给予很多优惠的政策，所以企业需要从管理者开始，增强对内控重要性的认识，改变现有的主观工作思想，从客观角度分析内控的建设工作。在企业内部做好内控重要性的工作宣传，使广大职工都认识到内控建设的重要意义，增强工作责任感。企业为内控建设提供优良的环境支持，在管理者带头的前提下，企业要鼓励各部门积极参与到内控的建设工作中，大家相互合作，为企业构建完善的内控制度打好基础，以便企业能够促进内部控制建设的有序发展，促进企业内部控制发挥其应有的价值，更好地为企业发展贡献力量。
　　（三）优化企业文化，以及建立考核机制
　　在企业经营中，要在单位内部建立现代化的企业文化体系，将企业文化理念落实到公司内部的内控制度中，让每个员工都积极学习公司的先进理念。利用内控制度来规范员工的行为，内控的建设也要与企业内部的核心价值观相一致，才能够在整个企业创建一个良好的内控执行文化氛围。企业的人事部门要建立员工的绩效考核体系，根据现有的员工制执行内控制度的状况，来设计考核机制。给内控执行人员制定考核指标，并设计考核流程。在考核期间，需要设计更多的定量型的考核指标，应用定性定量结合的方式，来提高考核的公平性、透明性。在企业中也要建立完善的激励机制，以引起职工对于内控执行的重视，也能够调动全体员工对于内控执行的热情。
　　（四）建立信息系统，提高组织的沟通效率
　　企业内部良好的沟通系统会提高数据的流通效率，也有利于增强各职工人员之间的沟通衔接。其中企业内部的信息系统的质量会影响到整个企业运营效率，并且也会影响到内控执行的效果。随着，近几年信息技术飞速发展，很多企业都为自己量身打造一套适合企业内部运营的财务系统和运营系统，进而建立一个高效的信息沟通平台，来汇集企业内部海量的数据信息。信息系统会实现内部业务数据、财务数据、人力资源管理数据的集成，以实现对数据的深度挖掘、分析、筛查，也会帮助经营人员去分析企业经营状况，提供高效的数据支持。经营人员利用信息系统，来检查内控制度的漏洞，根据漏洞来制定相应的处置措施。给员工开展内控制度的培训，提高对内控执行的重视，也要给员工开展专业技术的培训，提高员工的专业素养，增强职工在激烈竞争环境中的应变能力和抗风险能力。
　　结束语：
　　经济的发展以及人们生活水平的提高给4S店的企业带来更多的发展机遇，但同时伴随着企业的行业的不良竞争问题，企业必须要重视内部控制体系建设，才能强化内部管理水平，为企业的发展指明方向，提高企业的竞争优势。虽然现阶段企业的内部控制工作存在一定的问题，但是企业需要转变思想意识，完善内部控制体系，重视监督的作用，结合企业的发展特点，满足企业经济效益最大化的目标。
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