沙河国库集中收付新路

　　财政国库管理制度改革是近几年财政一系列改革中非常重要的工作。河北省沙河市从2010年9月起正式启动了财政国库集中收付改革试点工作。遵循总体规范、分步实施、逐步推进的原则，第一批选定了市物价局、规划局、林业局等十三个预算单位作为改革试点，实行国库集中支付的运作。
　　现在全市68个预算部门中，13个乡镇办由于多数在信用社开设账户，难以实现当日清算，暂不具备条件，故未实行零余额账户管理；其他市本级55个一级预算单位中有52个部门具备条件，实行零余额账户管理。所有纳入财政统发范围的人员工资全部直接支付，所有政府采购资金实行直接支付。未纳入财政统发范围的人员经费和所有正常公用经费实行授权支付。
　　2012年7月底，财政支出总量66131万元，改革资金量36585万元。沙河市国库单一账户开户行为中国人民银行，财政直接支付零余额账户开户行为工行、建行、中行，截止2012年7月底一级预算单位的授权支付零余额账户数量已达44个，基层预算单位10个。全市财政专户数量40个，市级18个，非税收入5个，归收费科管理，其余13个由国库管理。乡级22个全部由财政所管理。
　　改革具体化
　　财政集中支付中心目前仍有实有资金账户，为防止预算执行中清算行因故不能及时清算而保留。全市预算单位实有资金账户38个，主要是乡镇办经费账户和专用账户35个，市本级3个。所有资金账户均在国库部门的监控范围之内。
　　2012年上半年通过财政零余额账户先支付，再与国库单一账户清算的直接支付资金量12325万元；通过预算单位零余额账户先支付，再与国库单一账户清算的授权支付资金量870万元；拨付财政专户的资金量22370万元；拨付工资统发专户资金量20070万元；拨付非预算单位资金量3320万元。
　　在动态监管方面，主要由业务科室强化用款计划审核，支付中心加强票据管理，拒付不合理票据，拒付应进行政府采购未实行政府采购的资金。非税收入收缴管理改革方面，执收单位32个，全部纳入收缴改革范围，2012年17月非税收入总量2620万元，全部通过非税收入收缴系统收缴资金。
　　改革成效
　　财政国库管理制度改革是一项政策性强、技术性要求高的工作，改革初期，沙河市财政局组织人员深入学习财政国库管理制度改革有关的文件、政策和法规，吃透文件精神，熟练掌握政策法规。同时，组织有关人员到开展较早取得一定经验的兄弟县市进行学习，汲取兄弟县市的宝贵经验，对整个操作流程实际运行进行全方位的接触和了解。同时对预算部门的财会人员进行培训和业务指导。
　　在全局的努力下，财政局解决了财政资金层层拨付的问题，减少了资金拨付的周转环节，提高了财政资金的使用效益。指标录入、编制计划、计划批复、生成额度都是在计算机系统中操作，方便快捷，收入直接缴入国库或财政专户，支出直接支付到供应商或用款单位，缩短了拨款时间，方便了单位用款。
　　过去财政资金多头开户、分散管理的问题也得到解决。一是以局文件形式，明确规定所有账户由国库股统一开户，统一支付，统一核算。二是严格预算单位的银行开户审批，除上级文件要求必须开设银行账户的，财政性资金一律纳入国库集中收付体系。
　　实行国库集中支付改革后，所有的财政性资金全部由财政国库管理部门集中管理、统筹使用，使财政部门成为政府的资金管理中心，一来财政资金的安全性、有效性大大提高，二来有利于增强宏观调控能力，促进财政支出向保证重点、结构合理、管理规范、廉洁高效的方向发展。
　　目前预算指标的导入，用款计划的编制、审核、批复都通过计算机操作完成，机器操作代替手工操作。国库集中收付制度改革后，局内部股室与支付中心联网，实现了信息共享，提高了自动化办公水平，随着此项改革的不断深入，金财工程的实施，财政信息化水平将不断提高。
　　难题待解
　　实施国库集中收付改革后，从指标管理到用款计划、支付、清算和会计核算，严格按照资金性质、指标类型、预算科目运行，即按照预算执行，专款专用。这就要求年初的预算编制要尽可能细致准确，而且科学合理。但目前的部门预算和政府采购预算编制还不够完善：一是准确程度不够，年初预算编制和年度实际用款的出入较大，新增、追加预算较多，执行起来需要不断地对指标进行人工调整。二是细化程度不够，部分专款还不能细化到预算单位，预算编的越粗，执行造成财政授权支付的比例越高，直接支付的到位率就越低。部门预算是国库集中支付改革的基础，两者相辅相成，预算编制的细化程度直接影响预算执行的质量和难易程度。
　　沙河市财政局在国库集中支付改革中，还遇到了各方面的思想阻力。一是财政资金由国库直接支付给支出单位的商品和劳务供应者，造成了部门职能的调整，专项资金账户的清理改变了财政资金的条块分割的局面，一些人员存在抵触情绪或畏难情绪；部门的既得利益被打破，以至改革积极性不高，阻力较大。
　　另外，由于国库集中支付改革是对原财政预算拨款的一次根本性变革，要求单位财务人员要从预算编制入手，熟悉本单位的预算经费的每一项构成和财政拨款程序，熟悉行政事业会计制度，能用微机记账，大多数情况是老会计熟悉业务不懂微机，年轻会计会微机不通业务，有些会计既不懂会计业务也不懂微机操作。
　　最后，信息系统建设还存在不够健全的问题。一方面预算编制、国库支付、政府采购、工资统发等系统，各自有自己的软件，自成体系，只能频繁地开发各种接口。另一方面，国库集中支付改革的核心软件，操作过程仍较复杂，支付手续略显烦琐。