企业财务全面预算管理公开课财务预算中如何做好组织

　　企业财务全面预算管理公开课
　　预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。
　　全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。
　　那么企业又该如何做好预算管理呢？下面给大家推荐一个非常实战的预算管理课程，这个课程把公司战略、平衡记分卡、全面预算管理、责任中心赋权经营、战略绩效考核融合在一起，通过案例教学，快速帮助学员建立战略财务思维与科学经营机制，让企业通过预算管理创造价值。
　　预算管理培训课程
　　培训对象：
　　总经理、企业中、高层非财务管理人员、有发展潜力的员工
　　课程背景：
　　全面预算管理曾带来中国企业管理与财务管理的一次变革，这种变革的力量至今仍在延续。然而，国内很多企业对全面预算管理工具认识还不够深刻，特别是中小企业实施效果也不理想。在全面预算工作中是否遇到过以下问题：
　　1、为什么实际执行与预算总是有差异？是否可以通过有效的控制手段对以后的工作进行弥补？
　　2、公司没有建立完善的全面预算体系，只有重要部门才编制预算，管理者无法实现系统的控制
　　3、认为全面预算就是预算编制，是定期不得不完成的死任务，但跟实际工作没有什么关系
　　4、认为编制预算就是一个讨价还价的过程，无论如何尽心核算，最后总是被拦腰斩半
　　《全面预算管理与控制》课程，汲取多年来无数企业实践瓶颈的改善经验，不断推动课程创新。通过对全面预算管理体系的介绍和各环节要点解析，配合大量的实务案例，为学员搭建系统的、科学的全面预算管理体系，达到战略目标编制预算平衡执行反馈和改进下期预算的良性循环，为企业在可持续发展的道路上指明方向。
　　课程收益：
　　系统讲解：系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制
　　树立意识：提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法
　　把握核心：掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合
　　课程特色：
　　全程案例教学，通过讲师提问、案例讨论分享、深度点评，让学员在专注思考中潜移默化转换思维，掌握财务管理技能。本课程创造性的把专业财务、业务财务、公司战略、全面预算管理融合在一起，快速帮助学员深入了解专业财务、运营财务、真正建立战略财务思维，帮助企业真正突破绩效瓶颈。
　　课程大纲：
　　第一讲：财务、业务、总经理的战略及价值认知差异
　　一、小组讨论：财务、业务、总经理的价值认知差异：
　　1、企业最重要的是什么？
　　2、企业最大的价值是什么？
　　二、树立以客户为导向的商业管理思维
　　三、小组讨论：
　　1、预算应从哪里出发？
　　2、好的预算与差的预算最大的差异在哪？
　　案例讨论：
　　第二讲：商业模型及企业战略到底是什么？
　　没有战略的企业像没有灯塔的迷航，战略追求持续的竞争优势，但始终为客户创造最大的价值。
　　实际案例：
　　一、业务模型包括哪些部分？营销怎么推动？
　　1、冰箱市场分析
　　2、客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动
　　3、增长战略及其风险
　　4、营销部门架构：产品导向、渠道导向、客户导向
　　5、营销推动及费用
　　二、工业时代与互联网时代商业模式有何异同？
　　1、客户、产品、价格、渠道、推广及营销推动、服务、品牌、人才
　　2、传统企业如何在互联网时代成功转型？
　　3、如何构建有效盈利模型？
　　4、企业中长期战略如何制定？包括哪些要素？
　　三、企业中长期战略如何制定？包括哪些要素？
　　实际案例：
　　1、战略到底是什么？
　　2、战略包括哪些要素？
　　3、如何制定战略？
　　4、如何进行战略管理？
　　5、如何执行战略：平衡记分卡的应用
　　1）战略执行的现状讨论
　　2）平衡记分卡的四个维度
　　第三讲：全面预算编制的技术流程
　　战略的实施至关重要，成功的战略实施需要管理层的强势推动、沟通、包括平衡记分卡、全面预算、绩效考核组成的战略实施工具。
　　实际案例：
　　一、基于平衡记分卡的全面预算管理能给企业带来什么？
　　1、承接中长期战略
　　2、规划短期与长期资源投入
　　3、战略绩效考核落地
　　4、成本控制
　　二、预算在什么环境下起作用？
　　1、有效中长期战略规划
　　2、合适企业运营单元
　　3、科学的绩效考核体系
　　4、高层有力的推动与支持
　　三、预算编制的技术流程
　　1、预算组织的建立、职责与分工
　　2、预算指导文件的下达
　　3、预算推动会议及编制培训
　　4、预算组织形式
　　5、预算编制
　　实际案例：
　　1）销售预算
　　2）生产预算
　　3）费用预算
　　4）资产预算
　　5）现金流预算
　　6）预算报表
　　7）下达预算
　　6、预算编制难点分析
　　1）如何进行共同资源费用分摊？
　　2）战略重点投入的取舍
　　3）滚动预算编制
　　4）如何降低预算博弈？
　　第四讲：企业中长期预算如何创造价值？
　　实际案例：
　　一、通过中长期企业预算承接战略、规划企业资源投入
　　1、承接中长期战略
　　2、规划短期与长期资源投入
　　3、战略绩效考核落地
　　4、成本控制
　　二、通过战略绩效考核达成战略目标
　　绩效考核须为战略目标服务，制定科学的考核体系至关重要。
　　1、如何确定收入、成本、利润、投资中心
　　2、总经办绩效考核指标设计
　　3、营销单元绩效考核指标设计
　　4、生产员工绩效考核指标设计
　　5、采购员工绩效考核指标设计
　　6、研发员工绩效考核指标设计
　　7、财务员工绩效考核指标设计
　　三、通过现金流洞悉经营质量和风险
　　现金为王，苹果2015年三季度财报现金储备竟然为2057亿美元，如何平衡现金储备的安全与收益？如何做好现金流规划及财务杠杆的风险控制？这攸关企业的生死存亡与基业长青。
　　1、现金流管理目标
　　2、建立资金预算管理制度
　　3、建立信用管理及应收管理制度
　　4、资金紧张与宽松型企业价值管理异同
　　5、稳健与激进型资金管理风格利弊
　　6、警惕高负债率，做好财务杠杆与风险平衡
　　7、新业务投资现金流管理
　　四、建立符合预算及绩效考核管理需求的核算体系分渠道、区域、产品
　　五、通过成本控制改善绩效无论战略的选择还是日常运营，成本考量占据很大比重。成本领先不只作用于成本动因，也取决于战略成本的选择。
　　实际案例：
　　1、成本领先是通用战略
　　2、跨部门协调成本管理
　　3、从价值链看战略成本管理
　　4、研发成本管控
　　5、采购成本管控
　　6、生产成本管控
　　7、人力成本管控
　　8、费用控制
　　9、库存成本管控
　　10、成本控制分析
　　六、通过财务分析把握经营关键
　　财务报表蕴含企业的枯荣兴衰密码，财务报表分析就是那把钥匙，看到企业的过去、现在、未来，支持管理层进行有效决策，不再迷航。
　　实际案例：
　　1、市场及对标分析
　　2、战略及预算最重要指标及引领性指标分析
　　3、收入分析
　　4、成本、费用分析
　　5、利润分析
　　6、现金流分析
　　7、绩效考核分析
　　8、企业行动计划
　　预算管理培训机构
　　企赢培训学院是国内专业的企业管理培训、咨询服务平台。一直致力于企业管理技能的提升，以培训企业管理人才，提升企业管理水平为己任，为企业量身定制个性化的培训解决方案，最实战的管理课程和最实效的管理咨询服务，公司目前建立了国内最大的讲师资源库，基本涵盖了国内各行业、各领域的主流讲师。其中储备师资达6000多位，签约合作优质讲师2000多位，密切关注全球最新管理技术，深刻把握中国企业实际需求。
　　预算管理培训流程
　　具体培训流程分以下几个阶段：
　　1、企业需求调研
　　了解企业的具体培训需求，明确企业培训目标；在培训课程设置、授课教师要求及授课时间等方面进行探讨。
　　2、企业现状分析
　　分析企业的现状与问题、行业的发展趋势、员工的普遍情况，保证了企业内训具有极强的针对性。
　　3、制定培训方案
　　根据客户要求的课程内容，确定教材和讲课内容，并制订适当的培训方案。
　　4、确认培训方案
　　和企业确认培训方案，对所期望的结果达成共识。
　　5、签订培训合同
　　双方通过协商，就培训的具体内容、日程、费用等方面达成一致意见，签署培训合同。
　　6、培训现场服务
　　按协议所规定的时间和要求进行培训的实施。培训实施过程中，课程助理负责课程服务工作，及时反映客户的合理要求。
　　7、培训效果评估
　　财务预算中如何做好组织管理
　　一、健全和完善企业财务预算管理组织机构
　　健全和完善相应的财务预算管理组织机构，负责企业财务预算管理的组织实施。为了促进企业建立健全内部约束机制，加强企业财务预算管理工作，企业必须结合相应的政策法规，成立预算管理组织机构，如企业财务预算委员会或总经理办公会，负责企业财务预算管理工作的具体事宜，提高企业各决策层的财务预算管理意识，并确定企业法人代表为第一责任人，切实加强领导，明确责任。
　　预算管理是一项将预算的编制、执行、控制以及考评与激励等预算活动融合到企业生产经营活动中的系统工程，涉及企业管理和生产经营的各个方面、各个环节，而这些环节都是由不同部门和员工分工执行的，因此需要全体员工直接或间接参与预算管理的过程。
　　决策层应在财务预算管理过程中给予极大的支持，沟通和协调上下级之间、部门之间以及员工之间的权益与责任，调动各个部门参与财务预算管理的积极性，以期实现全员预算管理。
　　二、根据企业发展战略确定企业预算管理目标
　　以企业战略目标为基础进行企业财务预算管理，可使企业把眼前利益与长远发展有机结合起来，促进企业的可持续发展。没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为，就会失去正确的方向，不可能增强企业的市场竞争优势。
　　因此，企业在开展企业财务预算管理之前应明确自己的战略目标，围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施。
　　在此基础上编制各期的预算，使企业各期的预算前后衔接，避免预算工作的盲目性。企业的财务预算管理从属于企业的战略管理，而不是简单的企业预测的战术和方法。企业的战略导向、战略目标将直接决定预算模式的选择，决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障，决定预算目标如何具体确定。
　　财务预算只有这样定位，即定位在企业战略目标上，预算管理才能有生命力。因此，企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境和企业的现有资源，制定企业发展战略，确定企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方向。
　　三、正确运用财务预算编制程序和方法
　　企业的财务预算应根据企业长期战略、发展规划，考虑未来政策、法规、经济、自然因素，由下至上搜集汇总编制企业财务总预算，经企业预算委员会审核批准后作为企业的正式预算方案。
　　但该方案的实施必须整体分解到内部各单位，这是企业财务预算管理中的关键环节之一。企业在做好战略定位和目标分析后，应该结合企业的实际情况，确定企业财务预算编制应采取的程序和方法。
　　财务预算编制程序在各个企业尽管大同小异，但比较科学的做法应该在程序上按照由下而上、由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行编制。
　　财务预算具体到企业内部各个层面，应按照各预算单位所承担的经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。在财务预算编制顺序上，企业应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。同时企业应积极寻求更加科学、合理的方法，加强动态管理。
　　例如：采用零基预算，不受现有项目的限制，能够调动各级管理人员的积极性、主动性和创造性，挖掘降低费用的潜力，有助于企业未来的发展；利用概率预算，在不确定性环境中提高预算编制的可靠性和预算值的准确性，降低预算指标的风险；实行滚动预算，不仅能及时调整近期预算，使预算更加切合实际，而且实现了与日常管理的衔接，使管理人员始终从动态的角度把握企业近期的规划目标和远期的战略布局。