基于银校直联系统的高校财务资金结算模式研究

　　孟锦周芩芩范琳琳
　　摘要：高校财务资金结算量与日俱增，公务卡结算系统全面推行，传统的资金结算模式弊端越来越明显，严重制约了资金结算效率的提高。通过使用银校直联无现金系统则能有效提高资金支付的效率，降低成本费用，规避各类财务风险，方便实时查询支付进度。文章阐述了银校直联无现金系统的概念和应用，结合该系统在西南交通大学的推广实施情况，对实际报销支付的操作流程进行了详尽的说明，分析了该系统的优缺点，并提出了优化该系统的措施和改进方案，可作为其他院校推行新型资金结算支付模式的参考。
　　关键词：银校直联无现金系统资金结算
　　近年来，高校发展迅速，办学及科研经费持续增长，这也使得高校财务部门的业务量和资金结算量大幅上升，高校财务工作面临巨大的挑战和风险。目前，高校的资金结算方式主要以现金支付或开具转账支票、电汇单等传统支付工具为主。根据《财政部、中国人民银行关于印发〈中央预算单位公务卡管理暂行办法〉的通知》（财库〔2007〕63号），2008年财政部逐步开始推行中央预算单位公务卡改革工作，2015年财政部、科技部《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》（财库〔2015〕245号）中要求对科研经费强制进行公务卡结算，这使得高校财务资金结算全面进入无现金结算的新模式。同时，高校财务资金结算量的大幅增加，传统结算方式所产生的弊端也日益凸显，已逐渐不能适应高校目前的资金支付现状。在当今网络信息技术和银行金融支付手段飞速发展的背景下，银行结合各大高校财务管理和资金支付的实际情况，推出了适合高校的无现金支付系统银校直联无现金系统，通过网银支付系统与财务系统的无缝对接实现无现金化、无纸化报销，减少了现金流，无需开具银行票据，款项实时到账，规避了各类风险，提高了财务工作效率，成为高校财务资金结算支付新模式的典型代表。
　　一、银校直联无现金系统的概念和应用
　　随着高校财务管理水平的提高，如何提高资金结算效率、降低办公成本及财务风险已成为各大高校研究的重要课题。网上银行的出现，解决了高校资金结算的一部分需求，如网银批量代发工资等，但还不能完全满足不同高校的个性化需求。为了满足这些需求，推进网上银行深入高校财务部门发展，各大银行推出了网银的银校直联模式，通过银行网上银行系统与高校财务软件的有机互联，整合银校双方的系统资源，从而带给高校安全、实时、简易和个性化的网上银行服务。银校直联无现金系统是在网络信息技术，尤其是网上银行支付系统发展成熟的条件下诞生和发展的、集财务核算和网上银行支付于一体的综合系统。它通过财务系统的支付模块和网上银行系统的前置端口，将高校的财务系统与网上银行系统进行无缝对接，实现支付信息从财务核算系统到网上银行支付系统的自动传递，从而实现便捷支付的综合系统。高校财务人员通过银校直联无现金系统的界面就可直接完成对学校资金的管理和调度，进行转账和电汇支付，查询支付信息和支付状态等各项工作。同时，银校直联无现金系统还可以支持高校财务工作开发和定制个性化功能，具有支付高效化、信息同步化、操作简便化、服务个性化及安全可靠的特点。
　　高校可以结合自身的财务系统实际状况，制定适合操作的财务报销支付流程。西南交通大学计划财务处将无等候预约报销系统与银校直联无现金系统实现了无缝整合，报销流程如图1所示。
　　经办人在无等候预约报销系统界面录入相关信息包括收款人账户信息，履行完相关审批程序后将报销单提交财务处，会计人员审核后通过财务软件中无等候预约报销系统自动转入功能实现凭证的导入、修改和保存工作，经复核人员复核后凭证传递到出纳人员手中，出纳人员使用支付盾登录银校直联无现金系统，在系统支付界面中选中所要支付的凭证，系统自动显示出报销凭证支付款项的账务信息，同时可查看财务凭证的分录信息，出纳人员核对系统显示的信息和原始报销凭证相关内容无误后点击支付，随后即可查询每笔凭证的结算单支付状态，系统会在支付失败的结算单备注栏里提示失败的原因，相关人员可根据情况马上做出第二次处理。
　　二、银校直联无现金系统的优点
　　传统的结算方式是经办人现场领取现金，或者出纳开具银行票据，后者还需要把票据传递到银行进行下账处理。这种方式存在缺点显著：首先是由于票据传递造成下账时间滞后，结算效率低下；其次是现金保管或者票据在传递过程中存在遗失的风险；最后是出纳人员工作量大，且容易出差错。
　　而在使用银校直联无现金系统的情况下，报销经办人员在无等候预约报销系统中提交预约单时就已经输入收款单位户名、账号、开户行、支付金额等相关信息，会计人员仅需审核信息和选择行号，出纳人员仅需将银校直联无现金系统中的信息与记账凭证有关原始信息核对并点击支付，即可实现资金上的实时支付。银校直联无现金系统在高校财务资金结算工作中发挥了显著的作用，可以說让结算工作模式发生了质的变化。
　　（一）提高了资金支付效率和准确性
　　高校财务的业务量越来越大，报账难成为全国高校普遍共性的问题，银校直联无现金系统能够实现资金实时到账，经办人无需等待，且不再携带现金或者银行票据。这种支付方式还避免了由于人为因素造成的差错，使得资金支付的准确性大大提高。这些优点对于解决报账难的问题有极大的帮助，对于办事人员来说，不仅无需等待，最重要的是资金实时到账，加速了资金周转的效率。
　　（二）降低了办公成本
　　在传统资金结算体系下，高校财务部门要对现金、支票、电汇单等重要物品进行严格的监管，对金库的维护以及监控器、报警器、验钞机等设备的购买和维修要花费很大一笔费用，每年高校因购买银行票据也会产生大量的开支，财务部门和银行之间的票据交换还会造成不小的交换费，传统的支付结算方式无形中增加了多方面的成本费用。银校直联无现金系统让高校资金结算工作真正实现了无纸化、无现金化办公，对人力和财力的需求量都大大降低，节约了大量办公费用，并且符合现代社会所提倡的低碳、环保的理念。
　　（三）规避了各类风险
　　传统的支付结算方式存在非常大的风险。首先是安全隐患，出纳人员保存现金、往返银行间的现金提款，以及经办人员携带现金都存在很高的盗抢和丢失的风险。同时，人工现金结算的方式难免会出现差错，每天的结账工作也比较繁琐；另外，在传统的转账、电汇等方式下，由于与银行交换票据以及银行手工处理账务都会耗费较长时间，资金支付相对滞后，从而造成银行对账的滞后，因此存在错误不能被及时发现的风险。银校直联无现金系统要求收款方信息由经办人录入，出纳人员仅需审核报销凭证内的信息后即可直接付款，这是避免传统资金支付方式下出现各类风险的有效途径。
　　（四）方便实时查询资金支付情况
　　传统的支付方式在票据传递给银行后就很难跟进资金支付进度，必须等上好几个工作日才能确切知晓款项是否到账，因此财务部门每天都会接到很多电话前来询问资金支付情况，这也无形中增加了财务人员的工作量，而且对于经办人来说也非常不方便，也增加了他们整个报销所花费的时间。而在银校直联无现金系统中，银行结算单管理下输入支付相关信息就可清楚地查询到款项的支付状态，如果款项支付失败，失败原因也能立即得到反馈，这样经办人员能很快核对相关信息后再次提交财务部门进行重新支付，而传统的支付方式无法做到这么及时，这对财务人员和经办人员来说都是省时、省力的最佳模式。
　　三、优化银校直联无现金系统的方案
　　银校直联无现金系统在实际使用过程中存在款项支付失败、教职工查询信息不便以及资金安全风险较高等问题。造成这些问题的原因主要是：（1）网络物理线路及网络运营单位造成的网络信号不稳定；（2）银行数据与高校数据有差异（如账号、户名、联行号等信息），目前数据维护工作相对落后；（3）目前无现金系统功能尚不完善，为教职工提供的查询等功能尚未完善；（4）目前内控流程与无现金系统没有完全匹配。另外，使用银校直联无现金系统后，每一笔现金结算都体现在每月的银行明细账中，因此大大增加了对账的工作量。针对以上问题，现提出以下对策：
　　（一）构建专有线路，配备优质终端
　　1。构建专用线路。银校直联无现金系统因其特殊性，在提升工作效率的同时也增加了资金安全的风险性。为防范风险高校与银行之间应架设一条专用网络线路，配置硬件防火墙等安全设施，这样不仅能够确保银校之间的通信顺畅，提升系统运行速度，同时将银校直联无现金系统与外界网络物理隔绝开来，以降低网络风险，提升资金的安全保障。
　　2。提升硬件配置与维护。银校直联无现金系统每天都要处理海量的数据信息，有专用网络提供保障的同时，对于终端处理设备（即办公用电子计算机）要求也相对较高。所以必须配备与专用线路相匹配的终端处理设备，同时加强终端处理设备的维护与防范，定期进行系统清理、病毒查杀，尽量避免终端处理设备与外界移动存储设备的直接数据交换。
　　（二）完善软件功能，提升交互程度
　　完善软件功能，软件公司应当根据高校财务部门的需求不断开发出新的功能。比如，目前银校直联无现金系统的重点功能也是该系统的核心功能是支付这一业务功能，下一步该系统即将完善查询分析等服务功能。因为随着管理就是服务这一理念的推广，财务工作不能仅满足于业务需求，更要为广大教职员工提供方便快捷的服务。因此银校直联无现金系统需要进一步完善其服务功能，方便广大教职工及工作人员及时进行信息查询，了解业务动态。另外，高校财务部门应加强与财务软件系统开发公司以及银行之间的沟通与协调，及时反馈系统出现的问题，软件公司还应定期对系统进行升级，银行要确保银行回单及时打印，进一步完善系统自动对账等功能。
　　（三）开放数据共享，提升交互程度
　　银校直联无现金系统的优势是高校与银行数据共享及实时交互。目前数据共享仍处于初级阶段，即银行与高校分别建立独立的数据库，然后将需要共享的数据以较为原始的方式传递给各自的负责人，由负责人将数据更新到各自的数据库当中，这种方式一是操作繁琐出错率高，再就是信息交互不及时经常出现双方数据不一致的情况。针对这一情况，高校与银行之间仍需进一步提升交互程度，比如银行网点信息的更新，双方需共享的数据最好可以通过相互提供的接口直接调用，这样既免去了数据传递造成的错误，也保证了数据的及时更新，大大提升系统的准确性和实时性。
　　（四）加强内控，保证资金安全
　　银校直联无现金系统改变了原有的支付模式，高校财务部门出纳的岗位设置和岗位职责都发生了相应的改变，需要重新合理设置岗位分工。另外，还需要对出纳人员的单笔支付额度设置限额，超过限额的必须由复核人员审批并使用授权盾登入在银校直联无现金系统中签署后出纳方人员方可支付。支付盾和授权盾必须由各自岗位严格分开保管，密码等重要信息不得泄露，同时需要配套相应的财务管理制度和風险防控措施，确保资金的绝对安全。
　　目前，部分资金规模较大、财务管理规范的高校都开始探索全面实现无现金结算的全新资金结算模式，由于全面的无现金化、无纸化结算也有自身的弊端，如何在追求结算效率的同时又能保证资金的绝对安全，高校财务部门应当在做好内控措施的前提下将各种先进的支付方式进行有效的整合，才能创造出适合高校财务部门实际情况的安全、高效、先进的资金支付模式。J
　　参考文献：
　　〔1〕王文明。银校互联系统下无现金结算的现金流管理〔J〕。会计之友，2014，（11）。
　　〔2〕周其锋。银校直联无现金支付系统在高校财务工作中的应用分析〔J〕。商业会计，2013，（6）。
　　〔3〕许兆泉。高校财务资金结算支付体系研究〔D〕。兰州大学硕士论文，2013。
　　作者简介：
　　孟锦，女，会计师，副处长，硕士研究生，西南交通大学计划财务处。
　　周芩芩，女，会计师，科长，硕士研究生，西南交通大学计划财务处。
　　范琳琳，男，工程师，科长，硕士研究生。