增值税常见科目及账务处理

　　一，增值税一般纳税人一般计税法，选择按月申报缴纳增值税
　　1。购进原材料
　　借：原材料
　　应交税费应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　2。销售产品收入
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费应交增值税（销项税额）
　　3。购进原材料，取得增值税专用发票后，用于集体福利时（要做进项税额转出）
　　借：原材料
　　应交税费应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　使用时：
　　借：应付职工薪酬
　　贷：原材料
　　应交税费应交增值税（进项税额转出）
　　4。购进原材料，取得增值税专用发票后，当期尚未勾选认证发票
　　借：原材料
　　应交税费待认证进项税额
　　贷：银行存款
　　后面认证通过时
　　借：应交税费应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税费待认证进项税额
　　5。计算结转当月应交未交的增值税科目
　　借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费未交增值税
　　如果出现当月多交的增值税
　　借：应交税费未交增值税
　　贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）
　　6。当月缴税增值税时
　　借：应交税费未交增值税或应交税费应交增值税（已交税金）
　　贷：银行存款
　　7。即征即退增值税
　　借：其他应收款
　　贷：营业外收入政府补助
　　收到返还时：
　　借：银行存款
　　贷：其他应收款
　　8。不动产原价转让，须预交增值税
　　借：应交税费预交增值税
　　贷：银行存款
　　当月预缴的增值税额时，应交税费预交增值税需转入未交增值税
　　借：应交税费未交增值税
　　贷：应交税费预交增值税
　　9。金融商品转让（转让金融商品发生的增值税是用转让金融商品应交增值税科目核算，按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记投资收益等科目，贷记应交税费转让金融商品应交增值税科目）
　　借：投资收益
　　贷：应交税费转让金融商品应交增值税
　　如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额
　　借：应交税费转让金融商品应交增值税
　　贷：投资收益
　　二，小规模纳税人若未达起征点：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
　　1。购进原材料
　　借：原材料
　　贷：银行存款
　　2。销售产品收入
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费应交增值税
　　3。计算当月应交未交的增值税
　　借：应交税费应交增值税
　　贷：银行存款
　　未达起征点是：
　　借：应交税费应交增值税
　　贷：营业外收入未达起征点或其他收益