财政局会计监督检查工作总结

　　年度会计监督检查工作总结
　　昔阳县财政局根据省财政厅晋财监【】号文件及晋中市财政局市财监【】号文件的安排部署，于月日至月日对昔阳县、、、，年度的会计账务进行了检查，在检查过程中依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和《关于组织市县财政部门开展年会计监督检查工作的通知》（市财监〔〕号）有关规定，我局外聘会计事务所专业人员组成检查组，对被检查单位年度财务制度执行情况和内部控制制度建设实施情况进行了检查，在检查过程中认真细致地查阅了被查单位的财务制度、会计账薄、原始凭证、会计报表及会计人员的信息资料，并按照检查程序，在年月日昔阳县政府网站进行了检查前公示，并提前送达了检查通知，现将这次检查工作的情况总结如下：
　　一、组织开展会计监督检查工作的整体情况
　　为认真做好今年会计监督检查工作，在市财政局会议之后，我局在月日组织召开了专题会议，安排部署年会计监督检查工作，会上传达了省财政厅晋财监【】号文件及晋中市财政局市财监【】号文件精神，并成立了以局长为组长的领导组，制定了实施方案，明确对监督检查的内容、方式、实施和结果的处置等作出具体规定，对各个环节的任务进行了细致的研究和部署，最终确定检查方式以购买服务方式外聘会计事务所工作人员进行检查，监督股总体协调安排，保障我县会计监督检查工作扎实、稳健的开展。
　　二、组织开展会计监督检查工作的主要做法
　　局会计监督检查工作在局领导的重视下，部署早、行动快、起步实，截至月日外勤检查工作全部结束。主要措施和做法是四及时五落实，一是及时落实会计监督检查组织领导，成立了以县财政局局长为组长，外聘会计事务所工作人员组成检查组，把任务和责任落实到具体部门人员；二是及时出台检查《实施方案》、检查公示以及报表等文件资料余份；三是及时了解掌握被检查单位的基本情况，财务收支状况，认真细致地查阅了被查单位的财务制度、会计账簿、会计凭证、会计报表等财务资料；四是及时受理反映问题线索，努力实现问题线索零暂存。在整个检查过程中，检查组严把收入、支出、审核三关，每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到本次检查中，而且在监督检查程序上做到了五到位：一是按规定下发了检查通知书。二是制定了检查实施方案。检查方案包括被检查单位名称，检查方式，检查步骤，检查的主要内容等内容。三是召开被检查单位相关人员座谈会。听取被检查单位负责人或财务人员介绍单位的财务状况，其次是由检查组长部署相关事宜。四是整理查账工作底稿，搜集检查证据、被检查单位对每笔检查事项签字认可。五是如实撰写检查报告。根据检查工作底稿等检查资料，由检查组长在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函，并将函件送交被查单位，被查单位收到后，在规定时间内及时将意见反馈回来，作为研究处理处罚的参考依据，确保处理处罚依法依规，不断提高会计人员的执法水平。
　　三、会计监督检查中发现的主要问题
　　通过检查发现我县会计工作还存在很多问题和不足，会计基础工作还比较薄弱，主要反映如下个问题：1。未定期或不定期盘点现金、未定期核对银行存款余额。2。未建立存货的定期盘点制度。3。未编制会计报表。4。会计凭证附件不完整，审批程序执行不到位。5。未设立存货科目对购入物资等进行核算。6。记账凭证无制单、出纳、审核等人员签字，记账凭证不完整。7。未按照权责发生制原则提取固定资产折旧。8。存在大额现金支付的行为。9。会计人员业务水平不高。
　　四、上述问题产生的原因
　　1、被检查单位对会计业务缺乏管理
　　不少单位一把手以为做好单位运行经费的安排、使用情况就万事大吉了，只把会计业务当成收付款的一个窗口，认为会计工作就是简单收付，有领导签字、有重要事项说明，因此，也没有必要学习业务和更新知识，致使有的会计人员对会计核算工作缺乏了解，还有许多单位聘临时工记账、做账，导致会计核算的各个环节和制度要求不符，进而影响了单位会计信息质量。
　　2、会计人员业务能力缺乏忽视学习
　　有很多单位会计人员文化水平、学历层次低，又没有注重学习培训，理不清科目、账簿、报表之间的对应关系，也有一些会计人员虽然有一定的业务水平，但长期忽视学习新的业务知识和新的会计法规，并按自己的习惯进行账务处理。因此对一些新的会计制度和企业会计准则及核算缺乏了解，再加上缺乏应有的职业道德工作标准，造成会计核算工作不规范，费用支出手续把关不严，财务管理混乱，导致企业利润不实，严重降低效率，进而影响到企业会计信息质量。
　　五、加强会计监督工作的意见和建议
　　（一）企业应加强财务监督及制度约束，根据财政法律、法规和规范性文件，结合工作实际，努力提高财务管理，工作规范化，维护财务制度的严肃性。
　　（二）夯实会计工作，规范支出项目，规范核算程序，规范支出标准，规范单据、帐表管理，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对没有取得收款人正式发票的凭证不得列支，量化内部费用成本核算、盘活人、物、财潜力。严把收入关、支出关、审核关，使财务工作从事务型向管理型转变。
　　（三）严把财务人员关，努力把思想品质好、财会业务基础好的人员选拔到财务工作岗位。同时抓好财务人员岗位培训，鼓励和提倡财务人员参加财会专业资格认定考试，推行财务人员持证上岗制度。
　　（四）认真开展财务分析工作，不能停留在列收支、搞统计、报数据的浅层次上，通过对财务报表数据的分析，可以为单位合理调配资金使用，降低营运成本，节能挖潜提供决策依据。
　　（五）建议主管部门在立项是要先考虑该经济实体财务是否健全，不健全的财务不应给予资金扶持，确保资金的安全。